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市政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見

　

各縣、區(qū)人民政府，市各委、辦、局，市各直屬單位：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)全市內(nèi)部審計(jì)工作，逐步建立健全各機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)和廉政建設(shè)中的監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《江蘇省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合我市實(shí)際情況，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全市內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見：

　　一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

　　內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、經(jīng)營管理規(guī)范化的重要環(huán)節(jié)，對于改進(jìn)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的內(nèi)部管理、規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益都具有十分重要的意義。各縣區(qū)、各部門、各單位要進(jìn)一步提高對開展內(nèi)部審計(jì)工作重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的法制化、規(guī)范化和科學(xué)化。

　　二、逐步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

　　我市行政區(qū)域內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位應(yīng)按照國家和行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。一是法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；二是法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員；三是有內(nèi)部審計(jì)工作需要且不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件和人員編制的國家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。已開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位，要采取有效措施，切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

　　三、進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：一是對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；二是對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；三是對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；四是對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；五是對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；六是對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；七是法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　四、認(rèn)真做好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)以職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，要在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用內(nèi)控測試、分析性復(fù)核、抽樣審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等審計(jì)技術(shù)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)，具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，并對被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)和審計(jì)回訪，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果。

　　五、積極培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人才

　　各部門、各單位要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。要支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題能力。進(jìn)一步做好國際注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格考試的組織報(bào)名和宣傳工作，培養(yǎng)國際型的內(nèi)部審計(jì)人才。內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。要積極改進(jìn)審計(jì)手段，認(rèn)真學(xué)習(xí)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，加快運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助內(nèi)部審計(jì)步伐，適應(yīng)新形勢下對內(nèi)審人員業(yè)務(wù)知識(shí)的需求。

　　六、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用

　　市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)要遵循交流、服務(wù)、管理、宣傳宗旨，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)行業(yè)性自律組織的作用，積極開展內(nèi)外交流、信息溝通、咨詢服務(wù)、自律管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、理論研討、培訓(xùn)考試等活動(dòng)，更好地促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作開展。沒有成立內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的縣要?jiǎng)?chuàng)造條件加快成立，確保十二五期間實(shí)現(xiàn)縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)全覆蓋；鼓勵(lì)有條件的區(qū)成立區(qū)級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。各有關(guān)部門要支持內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的工作，在政策允許范圍內(nèi)給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?/p>

　　七、強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。一是審計(jì)機(jī)關(guān)要結(jié)合審計(jì)工作，對被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果納入審計(jì)報(bào)告，作為內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容之一。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度不健全、內(nèi)部審計(jì)工作薄弱等問題，應(yīng)向其提出意見和建議。二是審計(jì)機(jī)關(guān)要結(jié)合審計(jì)工作，對被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，檢查和評(píng)估內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、內(nèi)部審計(jì)所遵循的審計(jì)規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)所采取的質(zhì)量控制措施等。三是審計(jì)機(jī)關(guān)利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對單位內(nèi)部控制制度的評(píng)審結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對下屬單位進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果，以及利用內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。

　　八、切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

　　各縣區(qū)、各部門要切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)；定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行；認(rèn)真解決本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證，確保內(nèi)部審計(jì)工作依法有序開展。