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各縣、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各直屬單位：

　　《連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府研究審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　2014年12月20日

　

　　連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

　　第一條為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資審計監(jiān)督行為，充分發(fā)揮政府投資項目的社會效益和經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《江蘇省審計條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本辦法。

　　第二條本市政府投資項目審計監(jiān)督工作，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱政府投資項目是指：

　　（一）全部使用財政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金建設(shè)的項目；

　　（二）未全部使用上述資金建設(shè)的項目，但上述資金占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；

　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定屬于政府投資建設(shè)的項目。

　　第四條政府投資項目應(yīng)當接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。審計機關(guān)依法對政府投資項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

　　第五條市審計機關(guān)是市政府投資項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)，依法對其管轄范圍內(nèi)的政府投資項目實施審計監(jiān)督。各縣、區(qū)審計機關(guān)負責其管轄范圍內(nèi)政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

　　市、縣（區(qū)）人民政府應(yīng)當加強對政府投資項目審計監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促相關(guān)部門和單位配合審計機關(guān)開展有關(guān)工作。政府有關(guān)部門和其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當配合并協(xié)助審計機關(guān)實施政府投資項目審計監(jiān)督工作。

　　第六條政府投資項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)政府投資項目年度計劃和實際情況，依法編制年度審計計劃，報經(jīng)本級人民政府批準后組織實施，并將年度審計計劃告知相關(guān)行政主管部門和建設(shè)單位。

　　審計機關(guān)應(yīng)當按照確定的審計管轄范圍開展政府投資項目審計，防止不必要的重復(fù)審計。

　　第七條審計機關(guān)應(yīng)當會同政府投資項目的相關(guān)主管部門建立政府投資項目的信息共享和協(xié)作配合機制。

　　項目審批部門和各建設(shè)部門應(yīng)當將制定和調(diào)整的政府投資項目年度計劃和項目批復(fù)抄送審計機關(guān)。

　　第八條在實施政府投資項目審計時，審計機關(guān)可以對設(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、供貨、房屋征收、招標代理、代建等與建設(shè)項目直接有關(guān)的單位取得項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

　　第九條　審計機關(guān)依法對所管轄的政府投資項目開展審計，根據(jù)審計計劃和項目進展情況，可以實行概（預(yù)）算執(zhí)行審計、竣工決（結(jié)）算審計、跟蹤審計和專項審計調(diào)查等方式。

　　跟蹤審計包括全過程跟蹤審計、定期跟蹤審計和關(guān)鍵環(huán)節(jié)跟蹤審計。

　　對關(guān)系國計民生和對地方經(jīng)濟發(fā)展有特別重大影響的政府投資項目，可以開展全過程跟蹤審計；對投資額大、建設(shè)周期長的項目，在建設(shè)期間至少開展一次概（預(yù)）算執(zhí)行審計。

　　第十條　政府投資項目審計應(yīng)當以國家審計為主導(dǎo)，內(nèi)部審計為基礎(chǔ)，合理利用社會專業(yè)力量。政府投資項目的建設(shè)單位及其主管部門，應(yīng)當組織開展內(nèi)部審計。國家審計和內(nèi)部審計力量不足時，可以聘請符合條件的社會中介機構(gòu)參與審計。

　　第十一條對社會中介機構(gòu)參與政府投資項目審計實行備選庫方式管理，社會中介機構(gòu)備選庫由審計機關(guān)通過政府采購方式建立，每兩年更新一次。

　　第十二條國家審計和內(nèi)部審計聘請的社會中介機構(gòu)應(yīng)當優(yōu)先從社會中介機構(gòu)備選庫中選擇，向其購買審計服務(wù)。當社會中介機構(gòu)備選庫不能滿足審計要求時，相關(guān)單位可以通過政府采購方式向社會公開選聘符合要求的社會中介機構(gòu)開展審計。

　　第十三條審計機關(guān)應(yīng)當建立完善社會中介機構(gòu)選聘管理制度，并加強對社會中介機構(gòu)和相關(guān)人員參與政府投資項目審計工作的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督、指導(dǎo)，確保審計結(jié)果合法、客觀、公正。

　　第十四條政府投資項目的建設(shè)單位及其主管部門開展內(nèi)部審計，其審計結(jié)果應(yīng)當報送審計機關(guān)。審計機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)審計結(jié)果失實或者有其他違法、違規(guī)情形的，可以另行組織審計。

　　第十五條選聘社會中介機構(gòu)及其所派專業(yè)人員費用應(yīng)當按照國家、省有關(guān)標準規(guī)定執(zhí)行。沒有相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當結(jié)合審計時間、審計投入力量等因素通過書面協(xié)議確定。

　　審計機關(guān)履行政府投資項目審計監(jiān)督職責所必需的經(jīng)費及選聘社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員參與審計所必需的經(jīng)費，列入同級財政預(yù)算。

　　第十六條　政府投資項目根據(jù)建設(shè)過程分為前期準備階段、建設(shè)施工階段和竣工階段。審計機關(guān)開展概（預(yù)）算執(zhí)行審計、跟蹤審計時，應(yīng)當根據(jù)項目計劃和項目建設(shè)情況，對項目建設(shè)全過程所有事項實施審計，必要時，也可以對部分階段部分事項實施審計。審計機關(guān)開展竣工決算審計應(yīng)當在建設(shè)單位已編制竣工決算報表的基礎(chǔ)上實施，對項目實施全面審計。

　　第十七條項目前期準備階段重點審計以下內(nèi)容：

　　（一）基本建設(shè)程序履行情況；

　　（二）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整情況；

　　（三）項目相關(guān)實施單位確定程序及合同簽訂情況；

　　（四）相關(guān)制度政策措施落實執(zhí)行情況；

　　（五）建設(shè)資金籌集、管理與前期使用情況；

　　（六）土地利用及房屋征收情況；

　　（七）設(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理、代建等單位的資質(zhì)和前期工作情況；

　　（八）法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十八條　項目建設(shè)施工階段重點審計以下內(nèi)容：

　　（一）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

　　（二）項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況；

　　（三）項目投資控制、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證情況；

　　（四）工程質(zhì)量、安全、進度情況；

　　（五）資金管理和會計核算情況；

　　（六）設(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理、代建等合同履行情況；

　　（七）與項目有關(guān)的各種稅費計提和繳納情況；

　　（八）法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十九條項目竣工階段重點審計以下內(nèi)容：

　　（一）項目專項工程驗收情況和竣工驗收情況；

　　（二）工程結(jié)算、竣工決算編制情況；

　　（三）建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

　　（四）建設(shè)資金管理使用情況；

　　（五）建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤及其他投資列支情況；

　　（六）資產(chǎn)交付使用情況；

　　（七）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

　　（八）尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況；

　　（九）投資績效評估情況；

　　（十）法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第二十條審計機關(guān)為反映投資領(lǐng)域存在的突出問題，完善政策制度制訂和執(zhí)行，可以對投資決策情況、政策執(zhí)行情況、建設(shè)績效情況等進行專項審計調(diào)查。

　　第二十一條　審計機關(guān)應(yīng)當按照法定權(quán)限和程序?qū)φ顿Y項目進行審計。

　　第二十二條審計機關(guān)實施政府投資項目審計前，應(yīng)當組成審計組，對項目基本情況進行必要的調(diào)查了解，以編制項目審計實施方案，并在法定期限內(nèi)向被審計單位送達審計通知書。

　　政府投資項目的法人單位或其委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位。被審計單位應(yīng)當按照審計通知書的要求，及時提供與政府投資項目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負責人應(yīng)當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。

　　第二十三條審計機關(guān)應(yīng)當按照法定權(quán)限和程序向被審計單位征求意見、出具審計報告、作出審計決定。對依法應(yīng)當由有關(guān)部門單位處理、處罰的事項，應(yīng)當作出審計移送處理書，移送有關(guān)部門單位處理、處罰。

　　審計機關(guān)依法作出的審計結(jié)論性文書對與政府投資項目直接相關(guān)的單位具有約束力，應(yīng)當作為建設(shè)資金撥付、工程結(jié)算、竣工決算、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)，也可作為評價建設(shè)單位主要負責人經(jīng)濟責任的依據(jù)，作為政府投資決策及管理的依據(jù)。

第二十四條審計機關(guān)實施概（預(yù)）算執(zhí)行審計、竣工決（結(jié)）算審計項目，在被審計單位提供資料真實、完整的前提下，應(yīng)當在審計通知書確定的審計實施之日起三個月內(nèi)出具審計報告。因特殊情況需要延長審計期限的，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準可以延長一次，但最長不得超過六個月。

　　第二十五條對政府重點投資項目以及社會關(guān)注、群眾關(guān)心的重大項目建設(shè)資金的使用和管理情況的審計結(jié)果，審計機關(guān)應(yīng)當及時向本級人民政府報告，并依法向有關(guān)部門通報和向社會公布。

　　第二十六條審計機關(guān)應(yīng)當加強對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀律教育。審計機關(guān)人員，社會中介機構(gòu)及其專業(yè)人員在政府投資項目審計中有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密等行為的，將依法予以處理、處罰。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第二十七條在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位與政府投資項目相關(guān)的單位及其人員存在違法行為的，將依法予以處理、處罰。

　　第二十八條政府投資項目的主管部門、建設(shè)單位開展政府投資項目內(nèi)部審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十九條本辦法自2015年1月1日起施行。